Checklist de cumplimiento normativo para ENL

El cumplimiento normativo o compliance en el tercer sector es el conjunto de políticas y procedimientos diseñados para garantizar que una entidad sin ánimo de lucro opere bajo la legalidad vigente y altos estándares éticos.

Además que un requisito legal, en determinados aspectos, es una herramienta estratégica para proteger la confianza de donantes, socios y beneficiarios. Su implementación permite:

• Prevenir riesgos penales: Mitigar la responsabilidad jurídica de la entidad ante posibles delitos cometidos en su nombre.
• Proteger la reputación: Evitar escándalos que comprometan la viabilidad de los proyectos y la captación de fondos.
• Garantizar la transparencia: Asegurar que los recursos se utilicen exclusivamente para los fines fundacionales o asociativos previstos.
• Asegurar el cumplimiento administrativo: Mantener al día obligaciones específicas en protección de datos (GDPR), prevención de blanqueo de capitales y transparencia fiscal.

Esta checklist puede servir como guía práctica para identificar brechas y fortalecer la cultura de integridad en su organización.

1. Información general de la auditoría

Nombre de la entidad: ___________________________________________
Fecha: _________________________________________________________
Auditor(es): ____________________________________________________
Área auditada: __________________________________________________

2. Checklist de cumplimiento

A. Ámbito: Legales y Registrales

Sección	Ítem	Cumple	Notas
Legales y registrales	La entidad está formalmente constituida (estatutos y acta fundacional)	☐ Sí ☐ No
	Está inscrita en el registro correspondiente	☐ Sí ☐ No
	Órganos de gobierno actualizados en el registro	☐ Sí ☐ No
	Modificaciones estatutarias inscritas	☐ Sí ☐ No
	Memorias anuales presentadas	☐ Sí ☐ No
	Actas de asambleas y reuniones al día	☐ Sí ☐ No

B. Ámbito: Fiscalidad

Sección	Ítem	Aplica	Cumple	Notas
Fiscalidad	NIF activo	☐ Sí ☐ No	☐ Sí ☐ No
	Presentación del Impuesto sobre Sociedades (modelo 200)	☐ Sí ☐ No	☐ Sí ☐ No
	Declaraciones de IVA cuando corresponde	☐ Sí ☐ No	☐ Sí ☐ No
	Presentación de retenciones (111/190, 115/180)	☐ Sí ☐ No	☐ Sí ☐ No
	Emisión correcta de certificados de donación (Ley 49/2002)	☐ Sí ☐ No	☐ Sí ☐ No
	Control de fondos públicos y privados	☐ Sí ☐ No	☐ Sí ☐ No

C. Ámbito: Contabilidad

Sección	Ítem	Cumple	Notas
Contabilidad	Contabilidad según PGC ESFL	☐ Sí ☐ No
	Libros contables actualizados	☐ Sí ☐ No
	Cuentas anuales elaboradas	☐ Sí ☐ No
	Cuentas aprobadas por el órgano de gobierno	☐ Sí ☐ No
	Auditoría obligatoria realizada (si aplica)	☐ Sí ☐ No
	Subvenciones registradas y justificadas	☐ Sí ☐ No

D. Ámbito: Laboral y Voluntariado

Sección	Ítem	Cumple	Notas
Laboral y voluntariado	Contratos de trabajadores al día	☐ Sí ☐ No
	Altas en Seguridad Social gestionadas	☐ Sí ☐ No
	Cotizaciones mensuales presentadas	☐ Sí ☐ No
	Prevención de Riesgos Laborales aplicada	☐ Sí ☐ No
	Acuerdos de voluntariado (Ley 45/2015)	☐ Sí ☐ No
	Seguros de voluntariado vigentes	☐ Sí ☐ No
	Formación básica de voluntarios	☐ Sí ☐ No
	Protocolos (acoso, desconexión LGTBI+)	☐ Sí ☐ No
	Plan de igualdad	☐ Sí ☐ No

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E. Ámbito: Protección de Datos (RGPD / LOPDGDD)

Sección	Ítem	Cumple	Notas
Protección de datos	Registro de Actividades de Tratamiento (RAT)	☐ Sí ☐ No
	Política de privacidad vigente	☐ Sí ☐ No
	Consentimientos/formularios adecuados	☐ Sí ☐ No
	Medidas de seguridad aplicadas	☐ Sí ☐ No
	Contratos con encargados de tratamiento	☐ Sí ☐ No
	Procedimiento de derechos ARSOPL	☐ Sí ☐ No
	Protocolo de brechas de seguridad	☐ Sí ☐ No

F. Ámbito: Buen Gobierno y Transparencia

Sección	Ítem	Cumple	Notas
Buen Gobierno	Código ético aprobado	☐ Sí ☐ No
	Gestión de conflictos de interés	☐ Sí ☐ No
	Canal de denuncias (si corresponde)	☐ Sí ☐ No
	Publicación de subvenciones y contratos públicos	☐ Sí ☐ No
	Retribución correcta de los órganos de gobierno	☐ Sí ☐ No
	Registro de donantes/donatarios	☐ Sí ☐ No

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G. Ámbito: Gestión Interna

Sección	Ítem	Cumple	Notas
Gestión interna	Identificación de riesgos operativos y financieros	☐ Sí ☐ No
	Procedimientos documentados de compras y gastos	☐ Sí ☐ No
	Procedimientos de gestión de proyectos	☐ Sí ☐ No
	Decisiones del órgano de gobierno documentadas	☐ Sí ☐ No
	Revisión periódica de contratos y convenios	☐ Sí ☐ No

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3. Evaluación Global

Porcentaje de cumplimiento: ______ %
Nivel de riesgo general: ☐ Alto ☐ Medio ☐ Bajo

Resumen de la auditoría:

4. Recomendaciones

…

5. Validación

Auditor responsable: __________________________
Firma: ____________________

Representante de la entidad: ___________________
Firma: ____________________